Решение Сосновского районного Совета народных депутатов Тамбовской области от 31.03.2015 N 182 "О рассмотрении отчета о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год"
ТАМБОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
СОСНОВСКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
Пятый созыв - двадцатое заседание
РЕШЕНИЕ
от 31 марта 2015 г. № 182
О РАССМОТРЕНИИ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ
КОМИССИИ СОСНОВСКОГО РАЙОНА ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2014 ГОД
Рассмотрев отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год и проект решения Сосновского районного Совета народных депутатов "О рассмотрении отчета о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год", внесенный постоянной комиссией по бюджету, экономике, налогам и финансам Сосновского районного Совета народных депутатов, Сосновский районный Совет народных депутатов решил:
1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год согласно приложению.
2. Отметить сравнительно высокий уровень результативности проводимых контрольных мероприятий в вопросах улучшения бухгалтерского учета и отчетности.
3. Предложить Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области продолжить процесс совершенствования стиля и методов работы контрольного органа муниципального района.
4. Настоящее решение опубликовать в газете "Сосновское слово" и разместить на информационно-новостном портале региональных средств массовой информации Тамбовской области www.top68.ru.
5. Решение вступает в силу со дня его официального опубликования.
6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету, экономике, налогам и финансам Сосновского районного Совета народных депутатов (Ю.М.Чербаев).
Глава Сосновского района
В.М.Семикин
Приложение
к решению
Сосновского районного Совета
народных депутатов
от 31.03.2015 № 182
ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ СОСНОВСКОГО
РАЙОНА ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2014 ГОД
1. Вводные положения
Настоящий отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области (далее - Контрольно-ревизионная комиссия, КРК) за 2014 год (далее - отчет), утвержденный распоряжением председателя КРК от 02.02.2015 № 1, представляется в соответствии со ст. 19 Положения "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", утвержденного решением районного Совета народных депутатов от 27.10.2011 № 399.
В представленном отчете отражены основные итоги деятельности КРК за 2014 год, результаты контрольных, экспертно-аналитических мероприятий, направленных на совершенствование внешнего муниципального финансового контроля в Сосновском районе, повышение его качества в соответствии со стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Результаты проведенной контрольной и экспертно-аналитической работы свидетельствуют о выполнении всех мероприятий, предусмотренных планом работы КРК. Контрольно-ревизионной комиссией, наряду с выполнением основных задач и функций, решались и другие задачи, поставленные при подведении итогов деятельности за 2014 год:
1. В целях совершенствования внешнего муниципального финансового контроля в Сосновском районе, повышения его качества в соответствии со стандартами, дальнейшего развития системы муниципального финансового контроля Контрольно-ревизионная комиссия Сосновского района является членом Совета контрольно-счетных органов Тамбовской области и принимает участие при проведении ряда мероприятий, где особое внимание уделяется развитию системы муниципального финансового контроля.
2. Контрольно-ревизионной комиссией большое внимание уделяется внедрению новой формы контроля - аудиту эффективности использования бюджетных средств, содержание которого состоит в подтверждении эффекта, на который рассчитывали при принятии решений о выделении бюджетных средств.
Результаты данных контрольных мероприятий позволили органам местного самоуправления Сосновского района принять ряд решений, направленных на повышение эффективности использования бюджетных средств, устранение выявленных проблем и недостатков.
3. Проводилась работа, направленная на совершенствование бюджетного процесса, межбюджетных отношений и обеспечение большей прозрачности при формировании и исполнении районного бюджета и бюджетов поселений.
При осуществлении контроля исполнения районного бюджета наибольшее внимание было уделено:
- принятию до начала финансового года нормативных правовых актов администрации Сосновского района, необходимых для реализации решения районного Совета народных депутатов о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- достижению равномерного исполнения районного бюджета в течение года.
4. Продолжена работа по обеспечению открытости в деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
5. Осуществлялось совершенствование деятельности Контрольно-ревизионной комиссии посредством применения современных информационных технологий.
6. Обеспечивались условия для постоянного обмена опытом с контрольно-счетными органами других муниципальных образований.
1.1. Задачи и полномочия Контрольно-ревизионной комиссии.
В Соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положением "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", утвержденным решением районного Совета народных депутатов от 27.10.2011 № 399, КРК осуществляет следующие полномочия:
контроль за исполнением районного бюджета;
экспертиза проектов районного бюджета;
внешняя проверка годового отчета об исполнении районного бюджета;
организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств районного бюджета, а также средств, получаемых в районный бюджет из иных источников, предусмотренных законодательством субъекта Российской Федерации;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности района;
оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ,
бюджетных кредитов за счет средств районного бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств, или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств районного бюджета и имущества, находящегося в собственности района;
финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств района, а также муниципальных программ;
анализ бюджетного процесса в Сосновском районе и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
подготовка информации о ходе исполнения районного бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в районный Совет народных депутатов и главе администрации района;
контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств районного бюджета, поступивших в бюджеты поселений, входящих в состав Сосновского района;
осуществление полномочий внешнего муниципального финансового контроля в сельсоветах, поссовете, входящих в состав Сосновского района, в соответствии с соглашениями, заключенными районным Советом народных депутатов с сельскими, поселковым советами народных депутатов;
анализ данных реестра расходных обязательств Сосновского района на предмет выявления соответствия между расходными обязательствами Сосновского района, включенными в реестр расходных обязательств и расходными обязательствами, планируемыми к финансированию в очередном финансовом году в соответствии с проектом районного бюджета;
контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития Сосновского района;
мониторинг исполнения районного бюджета;
анализ социально-экономической ситуации в Сосновском районе;
содействие организации внутреннего финансового контроля в исполнительных органах района;
участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами субъекта Российской Федерации, уставом и нормативными правовыми актами районного Совета народных депутатов.
1.2. Основные направления деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия проводились Контрольно-ревизионной комиссией в 2014 году в соответствии с задачами и полномочиями, возложенными на нее Положением от 27.10.2011 № 399 "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", а также в соответствии с планом работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2014 год, утвержденным распоряжением председателя КРК от 24.12.2013 № 27, с изменениями от 30.04.2014 № 11а, 18.11.2014 № 33.
Организация работы и обеспечение планового и системного внешнего муниципального финансового контроля целевого и эффективного использования средств районного бюджета и бюджетов поселений осуществляется Контрольно-ревизионной комиссией по направлениям деятельности:
Контроль доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета и бюджетов поселений;
Контроль расходов районного бюджета и бюджетов поселений по разделам бюджетной классификации расходов.
1.3. Основные результаты деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
В 2014 году Контрольно-ревизионной комиссией проведено 92 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, из них:
48 - контрольных мероприятий;
44 - экспертно-аналитических мероприятий.
Объем средств районного бюджета и бюджетов поселений, проверенных (охваченных) при проведении данных мероприятий, составил 798350,4 тыс.руб., в т.ч. объем проверенных средств при проведении внешней проверки годовых отчетов (отчеты об исполнении районного бюджета и бюджетов поселений) - 584089,7 тыс.руб., и контрольных мероприятий - 214260,7 тыс.руб.
За отчетный период выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, установленных при проведении контрольных мероприятий, на общую сумму 36019,0 тыс.руб., в т.ч. бюджетов поселений - 35987,0 тыс.руб., в МУП - 32,0 тыс.руб. В отчетном году установлены нарушения законодательства, не подлежащие финансовой оценке.
2. Экспертно-аналитическая деятельность
Контрольно-ревизионной комиссии
В 2014 году Контрольно-ревизионной комиссией осуществлялся контроль за формированием и исполнением районного бюджета, бюджетов поселений, проводился анализ эффективности использования средств районного бюджета, направленных на реализацию целевых и ведомственных программ.
Контрольно-ревизионной комиссией проведено 44 экспертно-аналитических мероприятия. Подготовлены 29 заключений на решения районного Совета народных депутатов, сельских и поселкового Советов народных депутатов, связанные с формированием и исполнением районного бюджета и бюджетов поселений, и 15 заключений по экспертизе муниципальных программ муниципального образования Сосновский район. По результатам экспертизы муниципальных программ муниципального образования Сосновский район были учтены замечания и предложения в количестве 28.
В рамках осуществления экспертно-аналитической деятельности Контрольно-ревизионной комиссии подготовлено 7 заключений на проекты решения Сосновского районного Совета народных депутатов "О внесении изменений в решение Сосновского районного Совета народных депутатов от 14.12.2013 № 45 "О районном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". Также при осуществлении данной деятельности был подготовлен и представлен на рассмотрение Сосновского районного Совета народных депутатов отчет о работе Контрольно-ревизионной комиссии за 2013 год.
2.1.1. Формирование и исполнение районного бюджета и бюджетов поселений.
В 2014 году Контрольно-ревизионной комиссией Сосновского района осуществлен необходимый комплекс экспертно-аналитических мероприятий, направленных на подготовку заключений на проекты решений районного Совета народных депутатов о районном бюджете, бюджетов поселений на 2015 - 2017 годы, отчетов об исполнении районного бюджета и бюджетов поселений за 2013 год, о ходе исполнения районного бюджета за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2014 года, о внесении изменений в решения районного Совета народных депутатов о районном бюджете на 2014 - 2016 годы.
2.1.1.1. Предварительный контроль.
В рамках предварительного контроля осуществлялась экспертиза проектов решений районного Совета народных депутатов о районном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, сельских, поселкового Советов народных депутатов о бюджете сельсоветов, поссовета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. По результатам экспертизы проектов бюджетов были учтены замечания и предложения в количестве 37. Заключения Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района на проекты районного бюджета и бюджетов поселений направлены главе района и главам сельсоветов, поссовета.
2.1.1.2. Оперативный контроль.
В 2014 году в рамках оперативного контроля за ходом исполнения районного бюджета. Контрольно-ревизионной комиссией осуществлялся анализ исполнения текстовых статей решения районного Совета народных депутатов о районном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, своевременности подготовки и принятия нормативных правовых актов в целях реализации данного решения.
В рамках оперативного контроля за исполнением районного бюджета в 2014 году подготовлено 3 заключения. Заключения направлены главе района и рассмотрены на заседании комиссии районного Совета народных депутатов по бюджету, экономике, налогам и финансам.
2.1.1.3. Последующий контроль.
В Соответствии с ст. 8 Положения "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области" Контрольно-ревизионная комиссия осуществляет внешнюю проверку годового отчета об исполнении районного бюджета и бюджетов поселений, входящих в состав Сосновского района. Заключения Контрольно-ревизионной комиссии на проект решения Сосновского районного Совета народных депутатов "Об утверждении отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год", на проекты решений сельских, поселкового Советов народных депутатов "Об утверждении отчетов об исполнении бюджетов сельсоветов, поссовета за 2013 год" направлены главе района, главам сельсоветов, поссовета и рассмотрены на заседаниях комиссии районного Совета народных депутатов по бюджету, экономике, налогам и финансам и сессий сельских, поселкового Советах народных депутатов.
3. Контрольная деятельность Контрольно-ревизионной комиссии
3.1. Направления контрольной деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
3.1.1. Внешние проверки бюджетной отчетности получателей средств районного бюджета за 2013 год.
В отчетном периоде в рамках проведения внешней проверки отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год проведены внешние проверки бюджетной отчетности за 2013 год 22 получателей средств районного бюджета.
Проверками бюджетной отчетности получателей средств районного бюджета установлены некоторые нарушения и недостатки, не оказавшие существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении районного бюджета.
Проверка показала, что годовая бюджетная отчетность получателей средств районного бюджета за 2013 год в целом объективно отражает фактическое исполнение районного бюджета и результаты финансовой деятельности получателей средств за отчетный финансовый год. Результаты внешних проверок получателей средств районного бюджета использовались для подготовки заключения на годовой отчет об исполнении районного бюджета.
3.1.2. Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета за 2013 год.
В 2013 году Контрольно-ревизионной комиссией проведена внешняя проверка отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год. Объем проверенных средств составил 347787,2 тыс.руб.
Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год направлено главе района и главе администрации Сосновского района.
В заключении отмечено, что сведения, отраженные в отчете об исполнении районного бюджета, соответствуют операциям по фактическому поступлению средств по данным учета Управления Федерального Казначейства по Тамбовской области в Сосновском районе и финансового управления Сосновского района.
В ходе анализа отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год установлена достоверность представленных в нем администрацией Сосновского района данных.
Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год рассмотрено на заседании комиссии районного Совета народных депутатов по экономике, бюджету, налогам и финансам.
3.1.3. Внешняя проверка отчетов об исполнении бюджетов поселений.
В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положением о Контрольно-ревизионной комиссии и соглашениями, заключенными районным Советом народных депутатов с сельскими и поселковым Советами народных депутатов о принятии Контрольно-ревизионной комиссией полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, Контрольно-ревизионная комиссия провела работу по осуществлению полномочий внешнего муниципального финансового контроля в сельсоветах и поссовете, входящих в состав Сосновского района.
Проведена внешняя проверка отчетов об исполнении бюджетов сельсоветов, поссовета за 2013 год. По результатам внешних проверок отчетов об исполнении бюджета сельсоветов, поссовета за 2013 год подготовлены и представлены на рассмотрение сельским Советам народных депутатов и поселковому Совету народных депутатов заключения. Объем проверенных средств составил 236302,5 тыс.руб. Объем освоенных бюджетных средств больше, чем в 2012 году, на 154271,2 тыс.руб. В основном данные бюджетные средства были освоены на реконструкцию водопроводных сетей, скважин и башен, на газификацию, ремонт и содержание дорог в сельсоветах и поссовете. Проведенные в 2014 году проверки бюджетов сельсоветов характеризуются наличием типичных нарушений и недостатков. Так, практически во всех сельсоветах пояснительная записка к годовому отчету об исполнении бюджета сельсоветов представлена с нарушением требований инструкции № 191Н от 28.12.10 (в редакции от 29.12.2011, от 26.10.2012), нарушаются сроки принятия целевых программ или вообще отсутствие программ, несоответствие программных мероприятий по объемам финансирования с решением о бюджете. Расходы в бюджетах сельсоветов на выполнение ряда полномочий, предусмотренных Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", по причине ограниченности финансовых возможностей не планировались. Собственных доходов у 4 сельсоветов не хватает даже на свое содержание (в 2012 году у 12 сельсоветов). Решение проблем бюджетного регулирования, в первую очередь, возможно только при активном поиске и привлечении собственных доходов местных бюджетов, эффективном проведении мер бюджетно-налогового администрирования, качественном учете муниципальной собственности и ее мониторинге. При этом отдельными поселениями допускаются одни и те же недостатки и нарушения из года в год. Это говорит о том, что представительные органы в поселениях формально подходят к вопросу утверждения отчета об исполнении бюджета.
3.1.4. Мероприятия по контролю за целевым, рациональным и эффективным использованием средств районного бюджета, бюджетов поселений и муниципальной собственности.
В 2014 году предусмотренные планом работы контрольные мероприятия выполнены в полном объеме. Объем проверенных средств составил 214260,7 тыс.руб. По результатам контрольных мероприятий установлено финансовых нарушений на общую сумму 36019,0 тыс.руб. и нарушения действующего законодательства, не подлежащие финансовой оценке. Проведены 28 контрольных мероприятий, в том числе:
1. Проверка целевого и эффективного использования средств районного бюджета, направленных на оплату труда муниципальным служащим в 2013 году и текущем 2014 году:
1.1. - администрации Сосновского района,
1.2. - финансовому управлению Сосновского района,
1.3. - Сосновскому районному Совету народных депутатов.
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 35249,0 тыс.руб. По результатам проверки на соблюдение Администрацией Сосновского района, Финансовым управлением Сосновского района, Сосновским районным Советом народных депутатов требований нормативно-правовых актов, регулирующих оплату труда муниципальных служащих, нарушений не установлено.
2. Проверка формирования прибыли, полученной при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном предприятии "Сосновкарайбытуслуги" за период 2013 год на объекте: Муниципальное унитарное предприятие "Сосновкарайбытуслуги".
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 3734,3 тыс.руб. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение п. 2 ст. 12 федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ не проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей.
2. В нарушение Положения о бухгалтерском учете основных средств (утверждено приказом Минфина № 6 от 30.03.2001 № 26н, с изменениями и дополнениями) основным средствам не присвоены инвентарные номера, не ведется список инвентарных карточек.
3. В нарушение ст. 144 Трудового кодекса РФ в "Коллективном договоре на 2012 - 2015 годы" предусмотрено одновременно две системы оплаты труда приемщиков-кассиров сельских комплексных приемных пунктов.
4. В нарушение п. 2 ст. 9 федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ для первичного учета товарно-материальных ценностей на центральном складе используются не установленные формы документов.
5. Выявлено неэффективное использование основных средств в 2013 году, а также транспортных средств в период 2008 - 2013 годов на сумму 31950 руб. (не используется прачечное и шерсточесальное оборудование; автобус "Кубань" и автомобиль УАЗ-31512 не используются в производстве, но за них уплачивается транспортный налог ежегодно), фактическое занижение прибыли предприятия на сумму 31950 руб. и отчислений от прибыли в районный бюджет на сумму 4792 руб. 50 коп.
6. Предприятием не исполнено представление Контрольно-ревизионной комиссии по предыдущему акту проверки от 04.03.2010 года в части эффективного использования основных средств (автомобили: автобус Кубань и УАЗ-31512). Предыдущим актом проверки МУП "Сосновкарайбытуслуги" рекомендовалось рассмотреть вопрос об их списании или продаже.
7. Установлено, что с 2010 года (в том числе в 2013 году) по настоящее время предприятие не расширило перечень фактически оказываемых услуг населению, которые оно имеет право осуществлять в соответствии с Уставом, и не исполнило п. 7 представления Контрольно-ревизионной комиссии от 18.03.2010 № 4 по предыдущему акту проверки. Данным пунктом было рекомендовано: "в целях наиболее полного удовлетворения потребностей населения района в оказании бытовых услуг принять меры, направленные на расширение перечня услуг, прописанных в Уставе, но фактически не осуществляемых предприятием, и получать при этом дополнительную прибыль от финансово-хозяйственной деятельности".
По уставу предприятие осуществляет следующие виды деятельности - оказание бытовых услуг непроизводственного характера и другие виды деятельности:
1. Ритуальные услуги;
2. Услуги фотографии;
3. Услуги по ремонту, окраске и пошиву обуви;
4. Услуги прачечной;
5. Услуги по прокату;
6. Парикмахерские услуги;
7. Услуги по ремонту и пошиву швейных меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи;
8. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, приборов и изготовление металлоизделий;
9. Ремонт часов, услуги по химической чистке, прочие бытовые услуги непроизводственного характера;
10. Торгово-закупочная и торгово-посредническая деятельность, включая открытие собственных торговых точек, кафе, проведение ярмарок;
11. Производство промышленных и продовольственных товаров;
12. Розничная и оптовая купля-продажа товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;
13. Транспортное обслуживание юридических и физических лиц;
14. Организация досуга путем проведения массовых спортивных и культурно-зрелищных мероприятий;
15. Организация и эксплуатация на коммерческой основе охотничьих хозяйств, рыбоводческих и рыболовных угодий;
16. Строительные, дорожно-строительные и ремонтно-строительные работы.
Фактически предприятие осуществляет только 3 вида услуг:
- ритуальные услуги;
- услуги по ремонту и пошиву швейных изделий;
- розничная и оптовая купля-продажа товаров народного потребления (ритуальные принадлежности) и доставка ритуальных принадлежностей в сельские комплексные приемные пункты.
8. В 2013 году выявлено, что финансовая отдача от использования активов и собственного капитала имеет тенденцию к снижению, соответственно снижается эффективность работы предприятия.
Других нарушений и недостатков проверкой не установлено.
3. Проверка целевого и эффективного использования средств районного бюджета, выделенных в 2013 году по ведомственной целевой программе "Обеспечение художественно-эстетического образования в Сосновском районе на 2012 - 2015 годы" МБОУДОД Сосновская детская музыкальная школа" на объекте: Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей "Сосновская детская музыкальная школа".
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 2772,8 тыс.руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение пункта 4.2 муниципального задания (утверждено постановлением Администрации Сосновского района от 29.12.2012 № 1415) информация о наборе учащихся, о проведенных мероприятиях, о результатах участия в областных конкурсах, смотрах, фестивалях не размещалась в сети Интернет.
2. По состоянию на дату проверки в нарушение п. 1.4 Коллективного договора на 2007 - 2010 годы положения данного коллективного договора фактически применялись учреждением без согласования сторонами продления сроков его действия в письменной форме.
Других нарушений и недостатков проверкой не установлено.
4. Проверка соблюдения законности выплат должностному лицу местного самоуправления Новослободского сельсовета (главе сельсовета), осуществляющего свои полномочия на постоянной основе и прекратившего полномочия в связи с вступлением в должность вновь избранного главы Новослободского сельсовета, на объекте: администрация Новослободского сельсовета Сосновского района Тамбовской области. Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 731,9 тыс.руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение Закона Тамбовской области от 02.07.2008 № 399-З "О гарантиях осуществления полномочий депутата, выборного должностного лица местного самоуправления в Тамбовской области", решения Новослободского сельского Совета народных депутатов от 25.08.2008 № 31 "О размерах должностного оклада, ежемесячного денежного поощрения и порядке определения дополнительных выплат выборному должностному лицу местного самоуправления Новослободского сельсовета, осуществляющего свои полномочия на постоянной основе", с изменениями, не выплачено при увольнении главе Новослободского сельсовета Болдыреву В.Ф.:
- материальная помощь за фактически отработанный в 2013 году период времени с января по сентябрь 2013 года в размере двух должностных окладов на сумму 7512 руб. (5008 x 2 = 10016 : 12 x 9);
- единовременная выплата при предоставление оплачиваемого отпуска в размере двух должностных окладов 5008 x 2 = 10016 руб.
2. В нарушение ст. 139 Трудового кодекса РФ оплата при увольнении за неиспользованный отпуск недоначислена за 3,5 дня на сумму 1181 руб. 43 коп.
Всего в нарушение законодательств не выплачено главе Новослободского сельсовета при сложении полномочий - 18709 руб. 43 коп.
3. В нарушение ст. 22 п. 2 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ "О муниципальной службе в РФ", Закона Тамбовской области от 02.07.2008 № 399-З "О гарантиях осуществления полномочий депутата, выборного должностного лица местного самоуправления в Тамбовской области" в муниципальном правовом акте (решении) не прописаны размер и порядок выплаты выходного пособия.
4. Проверка целевого и эффективного использования средств дорожного фонда Тамбовской области, районного бюджета, бюджетов поселений, направленных на осуществление дорожной деятельности и на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, за 2012, 2013 годы и 6 месяцев 2014 года муниципальных образований Сосновского района.
Объекты проверки: Администрация Сосновского района;
Администрация Андреевского сельсовета;
Администрация Верхнеярославского сельсовета;
Администрация Грязновского сельсовета;
Администрация Дегтянского сельсовета;
Администрация Дельнодубравского сельсовета;
Администрация Зеленовского сельсовета;
Администрация Кулеватовского сельсовета;
Администрация Ламского сельсовета;
Администрация Новослободского сельсовета;
Администрация Октябрьского сельсовета;
Администрация Ольховского сельсовета;
Администрация Отъясского сельсовета;
Администрация Перкинского сельсовета;
Администрация Подлесного сельсовета;
Администрация Советского сельсовета;
Администрация Стежинского сельсовета;
Администрация Троицковихляйского сельсовета;
Администрация Троицкоросляйского сельсовета;
Администрация Федоровского сельсовета;
Администрация Челнаво-Дмитриевского сельсовета:
Администрация Сосновского поссовета.
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств (расходов на дорожную деятельность, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования Сосновский район и муниципальных образований, входящих в состав Сосновского района) составил 171772,7 тыс.руб., в том числе:
- за 2012 год - 62177,3 тыс.руб., в т.ч. средства областного бюджета 59812,2 тыс.руб. - из них ремонт автодорог - 16352,9 тыс.руб., строительство автодорог - 27903,0 тыс.руб., ремонт дворовых территорий - 1591,4 тыс.руб., содержание дорог общего назначения района - 7687,5 тыс.руб., содержание дорог общего назначения поселения - 3806,4 тыс.руб., содержание дорог в границах поселений - 2470,9 тыс.руб., районного бюджета - 1799,8 тыс.руб., бюджетов поселений - 566,0 тыс.руб.;
- за 2013 год - 68662,6 тыс.руб., в т.ч. средства областного бюджета 58647,6 тыс.руб. - из них ремонт автодорог - 18165,1 тыс.руб., строительство автодорог - 10186,0 тыс.руб., ремонт дворовых территорий - 1856,5 тыс.руб., содержание дорог общего назначения района - 12624,9 тыс.руб., содержание дорог общего назначения поселения - 12551,5 тыс.руб., содержание дорог в границах поселений - 3263,6 тыс.руб., районного бюджета - 1494,2 тыс.руб., бюджетов поселений - 8520,8 тыс.руб.;
- за 1 полугодие 2014 года - 40932,8 тыс.руб., в т.ч. средства областного бюджета - 33058,5 тыс.руб., из них строительство - 24284,0 тыс.руб., ремонт - 8000,0 тыс.руб., содержание дорог общего пользования (кредиторская задолженность на 01.01.2014 года) - 774,5 тыс.руб., районного бюджета - 1710,3 тыс.руб., бюджетов поселений 6164,0 тыс.руб. Кредиторская задолженность на 01.07.2014 года - 5000,0 тыс.руб. за счет областного бюджета.
Нормативно-правовая база, направленная на решение вопросов дорожной деятельности, не полностью урегулирована:
в администрациях всех муниципальных образований Сосновского района сведения по дорогам по состоянию на момент проверки не внесены в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним, что является нарушением требований ст. 130, 131, 132, 164 Гражданского кодекса РФ и п. 1 ст. 4 федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
В нарушение требований п. 1.2 "Типовой инструкции по техническому учету и паспортизации автомобильных дорог общего пользования", утвержденой Министерством автомобильных дорог РСФСР от 05.02.1982 № ВСН 1-83, технический учет в администрациях всех муниципальных образований Сосновского района и их паспортизация не проведена и соответственно не подтверждены выпиской с Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (нарушение ст. 10 ФЗ № 257).
В нарушение ст. 17, 18 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в администрациях 9-ти муниципальных образований Сосновского района отсутствует нормативно-правовой акт, регламентирующий порядок содержания автомобильных дорог и порядок ремонта автомобильных дорог.
В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" инвентаризация автомобильных дорог не проведена в 5 муниципальных образованиях Сосновского района.
Данные статистической отчетности 3-ДГ (мо) на 01.01.2014 года по протяженности дорог больше протяженности дорог, указанных в реестре муниципального имущества и перечне объектов муниципального имущества, остающихся в собственности муниципальных образований, на 75,249 км (в 4-х муниципальных образованиях).
В нарушение ст. 14 Федерального закона № 257-ФЗ, пунктов 3 и 4 Приказа Минтранспорта от 27.08.2009 № 150 "О Порядке проведения оценки технического состояния автомобильных дорог" администрациями всех муниципальных образований в 2012 - 2013 годах и первом полугодии 2014 года оценка технического и транспортно-эксплуатационного состояния всех автомобильных дорог и их соответствия требованиям технических регламентов не проводилась. Ежегодный контроль за транспортно-эксплуатационным состоянием всей сети автомобильных дорог местного значения не организован. Обследование автомобильных дорог не проводилось, планирование дорожных работ, учитывая результаты сезонных осмотров, не проводилось и соответственно не определялись виды и состав основных работ и мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог с целью повышения их транспортно-эксплутационного состояния до требуемого уровня.
В нарушение п. 8 ст. 6 Федерального закона 257-ФЗ, уставов муниципальных образований поселений в перечнях объектов муниципального имущества, остающихся в собственности муниципальных образований, числятся дороги протяженностью 228 км вне границ населенных пунктов.
В администрациях сельсоветов и поссовета муниципальный контроль за обеспечением сохранности автомобильных дорог в границах населенных пунктов не осуществляется. Администрациями сельсоветов и поссовета данные акты проверок не представлены.
В нарушение ст. 13 пункта 11 Федерального Закона № 257-ФЗ не приняты нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения и правила их расчета в администрациях 12-ти муниципальных образований Сосновского района.
В нарушение соглашений о предоставлении субсидий на строительство, реконструкцию, ремонт, содержание автомобильных дорог общего пользования и автомобильных дорог в поселениях от 18.01.2012 № 18, от 22.01.2013 № 4 в 2012 - 2013 годах распределение межбюджетных трансфертов за счет субсидий областного бюджета бюджетам поселений проходило без заключения соглашения между администрацией района и администрациями поселений и без расчета распределения.
В целях совершенствования и развития сети автомобильных дорог муниципальных образований, входящих в состав Сосновского района, постановлениями администраций муниципальных образований утверждена Целевая программа "Совершенствование развития сети автомобильных Сосновского района на 2009 - 2015 годы". Расходы, предусмотренные на исполнение программных мероприятий на 2012 - 2013 годы, предусмотрены за счет средств областного, районного бюджетов и бюджетов поселений.
В нарушение ст. 179 Бюджетного кодекса РФ администрациями Сосновского поселкового совета, Челнаво-Дмитриевского сельсовета не разработана и не утверждена Целевая программа "Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог муниципального образования Сосновского района Тамбовской области на 2012 - 2015 годы".
В целевую программу в течении 2012 - 2013 годы изменения в программные мероприятия по объемам финансирования, видам работ не вносились в администрациях 14 муниципальных образований.
Целевая программа, утвержденная нормативно правовым актом и предусматривающая бюджетное финансирование, является действующим расходным обязательством (статья 6 БК РФ). При программно-целевом планировании бюджета ресурсы направляются на достижение общественно значимых и, как правило, количественно измеримых результатов деятельности администраторов бюджетных средств с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей и результатов.
Фактически мероприятия по осуществлению содержания и ремонта автомобильных дорог осуществлялись на основе перечня автомобильных дорог местного значения. Поэтому провести анализ достижения экономического эффекта использования средств бюджета поселений в объеме 35968,3 тыс.руб. невозможно, в связи с отсутствием данной программы в 2-х муниципальных образованиях и отсутствием изменений в программные мероприятия по объемам финансирования и видам работ в 14 муниципальных образованиях, а также отсутствием определенных целей и задач и значений конечных результатов, выраженных в виде количественных или качественных показателей, что нарушает принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленных статьей 34 Бюджетного кодекса РФ.
4. Взаимодействие Контрольно-ревизионной комиссии
Сосновского района с Контрольно-счетной палатой Тамбовской
области, другими контрольными и правоохранительными органами
Сотрудничество Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района с Контрольно-счетной палатой Тамбовской области и другими контрольно-счетными органами муниципальных образований Тамбовской области незаменимо при реализации многих важнейших задач, особенно на современном этапе, в условиях построения единой системы контрольно-счетных органов Российской Федерации, координации их действий на местном, региональном уровнях, выработки единой методологии контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
В рамках совместной деятельности с Контрольно-счетной палатой Тамбовской области проведены проверки целевого и эффективного использования средств Дорожного фонда Тамбовской области на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения, а также на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов за 2012 - 2013 годы и 6 месяцев 2014 года.
26.03.2014 года председатель Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района приняла участие в общем собрании Совета Контрольно-счетных органов Тамбовской области. В ходе собрания были рассмотрены итоги работы Контрольно-счетных органов Тамбовской области за 2013 год, задачи на текущий год и проблемы становления и развития системы внешнего финансового контроля, состояние работы по введению в действие стандартов внешнего государственного и муниципального финансового контроля. Обсуждались вопросы нормативного регулирования деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований области, проведения совместных проверок целевого и эффективного расходования бюджетных средств.
В рамках взаимодействия с правоохранительными органами района в части осуществления контроля по исполнению районного бюджета, бюджетов поселений Контрольно-ревизионная комиссия по запросам органов прокуратуры представляет информацию о результатах контрольной и аналитической деятельности.
Основными направлениями сотрудничества являются:
- обмен информацией о событиях и фактах, в которых усматриваются правонарушения по отношению к бюджетным средствам, а также муниципальному имуществу;
- проведение в пределах своей компетенции мероприятий, направленных на предупреждение, выявление и пресечение правонарушений;
- проведение совместных мероприятий;
- взаимное оказание правовой и экспертной помощи.
В рамках информационного взаимодействия в 2014 году Управлением Федерального казначейства по Тамбовской области и Контрольно-ревизионной комиссией Сосновского района Тамбовской области заключено соглашение. Предметом соглашения является обмен информацией при осуществлении контроля за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации и субъекта Российской Федерации со средствами районного бюджета и бюджетов поселений, входящих в состав Сосновского района.
5. Обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии
Сосновского района
Деятельность Контрольно-ревизионной комиссии в отчетном 2014 году была направлена на повышение качества контрольной и экспертно-аналитической работы. В целях выработки единого подхода к проведению экспертно-аналитической, контрольной работы, повышения квалификационных требований к сотрудникам Контрольно-ревизионной комиссии и в рамках проведения организационной работы в 2014 году, в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", ст. 10, 11 Положения "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", Контрольно-ревизионной комиссией разработаны и утверждены стандарты финансового контроля:
1) Стандарт финансового контроля "Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий Сосновского района" - СФК, утвержденный распоряжением председателя КРК от 26.03.2014 № 5;
2) Стандарт финансового контроля "Проведение аудита в сфере закупок" - СФК, утвержденный распоряжением председателя КРК от 26.12.2014 № 35.
Данные стандарты и ранее утвержденные стандарты внешнего финансового контроля позволят обеспечить единообразие в подготовке отчетов о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, принимать меры оперативного воздействия по выявленным фактам нарушений и недостатков.
В 2014 году сотрудники Контрольно-ревизионной комиссии полностью обеспечены персональными компьютерами. Есть доступ к сети интернет и к локальной сети районного Совета народных депутатов.
Финансовое обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии предусматривается в полном объеме, позволяющем обеспечить осуществление возложенных на нее полномочий. Расходы на обеспечение деятельности КРК предусматриваются в районном бюджете отдельной строкой в соответствии с классификацией расходов бюджетов РФ.
В соответствии с решением районного Совета народных депутатов от 24.12.2013 № 45 "О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов" утвержденная сумма лимитов бюджетных обязательств на содержание КРК составила 1634,1 тыс.руб., кассовое исполнение составило 1633,8 тыс.руб.
В соответствии с Положением "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области" в отчетном периоде уделялось большое внимание прозрачности и информационной открытости деятельности КРК. Отчеты о результатах проверок размещены на сайте "Администрация Сосновского района", раздел районный Совет. В газете "Сосновское слово" публиковались информации о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
7. Заключение. Основные направления деятельности
Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района в 2015
году. Выводы и предложения
Согласно утвержденному на 2015 год плану работ Контрольно-ревизионной комиссии основными направлениями деятельности Контрольно-ревизионной комиссии является осуществление комплекса контрольных мероприятий, обеспечивающих реализацию задач и функций, возложенных на Контрольно-ревизионную комиссию в соответствии с федеральным и областным законодательством, в том числе Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области". При определении контрольных мероприятий был и остается анализ социально-экономической ситуации в районе, выработка предложений по возможной экономии расходов и повышению их эффективности.
В числе главных задач, на решении которых будут сконцентрированы внимание и усилия Контрольно-ревизионной комиссии в 2014 году, стоят обеспечение и дальнейшее развитие единой системы предварительного, оперативного и последующего контроля за формированием и исполнением районного бюджета, бюджетов поселений, проведения экспертно-аналитический мероприятий, перспектив, определяемых бюджетным планированием, выявление причин недопоступления доходов в районный бюджет.
В 2015 году Контрольно-ревизионной комиссией планируется поводить мероприятия по контролю за целевым и эффективным использованием средств, выделенных по муниципальным программам Сосновского района:
"Развитие образования Сосновского района", направленных на содержание:
- МБДОУ Детский сад № 3;
- МБДОУ Зареченский детский сад;
- МБДОУ Детский сад № 1;
- транспортных услуг по перевозке школьников (МУП "Сосновское АТП");
- "Экономическое развитие и инновационная экономика" (МФЦ Сосновского района);
- "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан района";
- "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Сосновском районе Тамбовской области";
- "Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства Сосновского района" на 2014 - 2020 годы за 2014 год, направленных МУП "Сосновское АТП".
В рамках данных контрольных мероприятий отдельным пунктом проверки будет использование средств бюджета, направляемых на закупки в соответствии с требованиями законодательства о контрактной системе в сфере закупок (ФЗ № 44). В процессе проведения аудита в сфере закупок в пределах полномочий Контрольно-ревизионной комиссии будут проверяться, анализироваться и оцениваться:
- организация и процесс использования бюджетных средств начиная с этапа планирования закупок;
- законность, своевременность, обоснованность, целесообразность расходов на закупки;
- эффективность и результаты использования бюджетных средств;
- система ведомственного контроля в сфере закупок;
- система контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.
Особое внимание Контрольно-ревизионной комиссией планируется уделять взаимодействию с комиссиями районного Совета народных депутатов как при планировании контрольных результатов, так и при рассмотрении их результатов, поскольку это напрямую связано с возможностями наиболее полной реализации имеющегося потенциала и является основой для укрепления финансовой дисциплины в бюджетной среде, повышения качества управления финансами районного бюджета.
Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений и повышение эффективности управления муниципальными ресурсами являются главным итогом контрольных мероприятий Контрольно-ревизионной комиссии. Контроль за реализацией мероприятий, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, остается важнейшим элементом деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района.
Взаимодействие с районным Советом народных депутатов и администрацией Сосновского района играет важную роль в организации деятельности Контрольно-ревизионной комиссии. Регулярное информирование руководства района об основных результатах проведенной работы позволяет интегрировать деятельность Контрольно-ревизионной комиссии в решении важнейших задач района.
Укрепление взаимодействия с районным Советом народных депутатов, его комиссиями будет являться основным фактором, определяющим направления деятельности Контрольно-ревизионной комиссии и позволяющим наиболее полно и оперативно реализовать имеющийся потенциал финансового контроля и послужат основой укрепления финансовой дисциплины.
Основополагающим правилом при реализации итогов контрольных мероприятий является рассмотрение отчетов КРК на заседаниях комиссий районного Совета народных депутатов.
------------------------------------------------------------------
ТАМБОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
СОСНОВСКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
Пятый созыв - двадцатое заседание
РЕШЕНИЕ
от 31 марта 2015 г. № 182
О РАССМОТРЕНИИ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ
КОМИССИИ СОСНОВСКОГО РАЙОНА ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2014 ГОД
Рассмотрев отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год и проект решения Сосновского районного Совета народных депутатов "О рассмотрении отчета о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год", внесенный постоянной комиссией по бюджету, экономике, налогам и финансам Сосновского районного Совета народных депутатов, Сосновский районный Совет народных депутатов решил:
1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области за 2014 год согласно приложению.
2. Отметить сравнительно высокий уровень результативности проводимых контрольных мероприятий в вопросах улучшения бухгалтерского учета и отчетности.
3. Предложить Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области продолжить процесс совершенствования стиля и методов работы контрольного органа муниципального района.
4. Настоящее решение опубликовать в газете "Сосновское слово" и разместить на информационно-новостном портале региональных средств массовой информации Тамбовской области www.top68.ru.
5. Решение вступает в силу со дня его официального опубликования.
6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету, экономике, налогам и финансам Сосновского районного Совета народных депутатов (Ю.М.Чербаев).
Глава Сосновского района
В.М.Семикин
Приложение
к решению
Сосновского районного Совета
народных депутатов
от 31.03.2015 № 182
ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ СОСНОВСКОГО
РАЙОНА ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2014 ГОД
1. Вводные положения
Настоящий отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области (далее - Контрольно-ревизионная комиссия, КРК) за 2014 год (далее - отчет), утвержденный распоряжением председателя КРК от 02.02.2015 № 1, представляется в соответствии со ст. 19 Положения "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", утвержденного решением районного Совета народных депутатов от 27.10.2011 № 399.
В представленном отчете отражены основные итоги деятельности КРК за 2014 год, результаты контрольных, экспертно-аналитических мероприятий, направленных на совершенствование внешнего муниципального финансового контроля в Сосновском районе, повышение его качества в соответствии со стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Результаты проведенной контрольной и экспертно-аналитической работы свидетельствуют о выполнении всех мероприятий, предусмотренных планом работы КРК. Контрольно-ревизионной комиссией, наряду с выполнением основных задач и функций, решались и другие задачи, поставленные при подведении итогов деятельности за 2014 год:
1. В целях совершенствования внешнего муниципального финансового контроля в Сосновском районе, повышения его качества в соответствии со стандартами, дальнейшего развития системы муниципального финансового контроля Контрольно-ревизионная комиссия Сосновского района является членом Совета контрольно-счетных органов Тамбовской области и принимает участие при проведении ряда мероприятий, где особое внимание уделяется развитию системы муниципального финансового контроля.
2. Контрольно-ревизионной комиссией большое внимание уделяется внедрению новой формы контроля - аудиту эффективности использования бюджетных средств, содержание которого состоит в подтверждении эффекта, на который рассчитывали при принятии решений о выделении бюджетных средств.
Результаты данных контрольных мероприятий позволили органам местного самоуправления Сосновского района принять ряд решений, направленных на повышение эффективности использования бюджетных средств, устранение выявленных проблем и недостатков.
3. Проводилась работа, направленная на совершенствование бюджетного процесса, межбюджетных отношений и обеспечение большей прозрачности при формировании и исполнении районного бюджета и бюджетов поселений.
При осуществлении контроля исполнения районного бюджета наибольшее внимание было уделено:
- принятию до начала финансового года нормативных правовых актов администрации Сосновского района, необходимых для реализации решения районного Совета народных депутатов о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- достижению равномерного исполнения районного бюджета в течение года.
4. Продолжена работа по обеспечению открытости в деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
5. Осуществлялось совершенствование деятельности Контрольно-ревизионной комиссии посредством применения современных информационных технологий.
6. Обеспечивались условия для постоянного обмена опытом с контрольно-счетными органами других муниципальных образований.
1.1. Задачи и полномочия Контрольно-ревизионной комиссии.
В Соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положением "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", утвержденным решением районного Совета народных депутатов от 27.10.2011 № 399, КРК осуществляет следующие полномочия:
контроль за исполнением районного бюджета;
экспертиза проектов районного бюджета;
внешняя проверка годового отчета об исполнении районного бюджета;
организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств районного бюджета, а также средств, получаемых в районный бюджет из иных источников, предусмотренных законодательством субъекта Российской Федерации;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности района;
оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ,
бюджетных кредитов за счет средств районного бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств, или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств районного бюджета и имущества, находящегося в собственности района;
финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств района, а также муниципальных программ;
анализ бюджетного процесса в Сосновском районе и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
подготовка информации о ходе исполнения районного бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в районный Совет народных депутатов и главе администрации района;
контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств районного бюджета, поступивших в бюджеты поселений, входящих в состав Сосновского района;
осуществление полномочий внешнего муниципального финансового контроля в сельсоветах, поссовете, входящих в состав Сосновского района, в соответствии с соглашениями, заключенными районным Советом народных депутатов с сельскими, поселковым советами народных депутатов;
анализ данных реестра расходных обязательств Сосновского района на предмет выявления соответствия между расходными обязательствами Сосновского района, включенными в реестр расходных обязательств и расходными обязательствами, планируемыми к финансированию в очередном финансовом году в соответствии с проектом районного бюджета;
контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития Сосновского района;
мониторинг исполнения районного бюджета;
анализ социально-экономической ситуации в Сосновском районе;
содействие организации внутреннего финансового контроля в исполнительных органах района;
участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами субъекта Российской Федерации, уставом и нормативными правовыми актами районного Совета народных депутатов.
1.2. Основные направления деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия проводились Контрольно-ревизионной комиссией в 2014 году в соответствии с задачами и полномочиями, возложенными на нее Положением от 27.10.2011 № 399 "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", а также в соответствии с планом работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2014 год, утвержденным распоряжением председателя КРК от 24.12.2013 № 27, с изменениями от 30.04.2014 № 11а, 18.11.2014 № 33.
Организация работы и обеспечение планового и системного внешнего муниципального финансового контроля целевого и эффективного использования средств районного бюджета и бюджетов поселений осуществляется Контрольно-ревизионной комиссией по направлениям деятельности:
Контроль доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета и бюджетов поселений;
Контроль расходов районного бюджета и бюджетов поселений по разделам бюджетной классификации расходов.
1.3. Основные результаты деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
В 2014 году Контрольно-ревизионной комиссией проведено 92 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, из них:
48 - контрольных мероприятий;
44 - экспертно-аналитических мероприятий.
Объем средств районного бюджета и бюджетов поселений, проверенных (охваченных) при проведении данных мероприятий, составил 798350,4 тыс.руб., в т.ч. объем проверенных средств при проведении внешней проверки годовых отчетов (отчеты об исполнении районного бюджета и бюджетов поселений) - 584089,7 тыс.руб., и контрольных мероприятий - 214260,7 тыс.руб.
За отчетный период выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, установленных при проведении контрольных мероприятий, на общую сумму 36019,0 тыс.руб., в т.ч. бюджетов поселений - 35987,0 тыс.руб., в МУП - 32,0 тыс.руб. В отчетном году установлены нарушения законодательства, не подлежащие финансовой оценке.
2. Экспертно-аналитическая деятельность
Контрольно-ревизионной комиссии
В 2014 году Контрольно-ревизионной комиссией осуществлялся контроль за формированием и исполнением районного бюджета, бюджетов поселений, проводился анализ эффективности использования средств районного бюджета, направленных на реализацию целевых и ведомственных программ.
Контрольно-ревизионной комиссией проведено 44 экспертно-аналитических мероприятия. Подготовлены 29 заключений на решения районного Совета народных депутатов, сельских и поселкового Советов народных депутатов, связанные с формированием и исполнением районного бюджета и бюджетов поселений, и 15 заключений по экспертизе муниципальных программ муниципального образования Сосновский район. По результатам экспертизы муниципальных программ муниципального образования Сосновский район были учтены замечания и предложения в количестве 28.
В рамках осуществления экспертно-аналитической деятельности Контрольно-ревизионной комиссии подготовлено 7 заключений на проекты решения Сосновского районного Совета народных депутатов "О внесении изменений в решение Сосновского районного Совета народных депутатов от 14.12.2013 № 45 "О районном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". Также при осуществлении данной деятельности был подготовлен и представлен на рассмотрение Сосновского районного Совета народных депутатов отчет о работе Контрольно-ревизионной комиссии за 2013 год.
2.1.1. Формирование и исполнение районного бюджета и бюджетов поселений.
В 2014 году Контрольно-ревизионной комиссией Сосновского района осуществлен необходимый комплекс экспертно-аналитических мероприятий, направленных на подготовку заключений на проекты решений районного Совета народных депутатов о районном бюджете, бюджетов поселений на 2015 - 2017 годы, отчетов об исполнении районного бюджета и бюджетов поселений за 2013 год, о ходе исполнения районного бюджета за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2014 года, о внесении изменений в решения районного Совета народных депутатов о районном бюджете на 2014 - 2016 годы.
2.1.1.1. Предварительный контроль.
В рамках предварительного контроля осуществлялась экспертиза проектов решений районного Совета народных депутатов о районном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, сельских, поселкового Советов народных депутатов о бюджете сельсоветов, поссовета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. По результатам экспертизы проектов бюджетов были учтены замечания и предложения в количестве 37. Заключения Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района на проекты районного бюджета и бюджетов поселений направлены главе района и главам сельсоветов, поссовета.
2.1.1.2. Оперативный контроль.
В 2014 году в рамках оперативного контроля за ходом исполнения районного бюджета. Контрольно-ревизионной комиссией осуществлялся анализ исполнения текстовых статей решения районного Совета народных депутатов о районном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, своевременности подготовки и принятия нормативных правовых актов в целях реализации данного решения.
В рамках оперативного контроля за исполнением районного бюджета в 2014 году подготовлено 3 заключения. Заключения направлены главе района и рассмотрены на заседании комиссии районного Совета народных депутатов по бюджету, экономике, налогам и финансам.
2.1.1.3. Последующий контроль.
В Соответствии с ст. 8 Положения "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области" Контрольно-ревизионная комиссия осуществляет внешнюю проверку годового отчета об исполнении районного бюджета и бюджетов поселений, входящих в состав Сосновского района. Заключения Контрольно-ревизионной комиссии на проект решения Сосновского районного Совета народных депутатов "Об утверждении отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год", на проекты решений сельских, поселкового Советов народных депутатов "Об утверждении отчетов об исполнении бюджетов сельсоветов, поссовета за 2013 год" направлены главе района, главам сельсоветов, поссовета и рассмотрены на заседаниях комиссии районного Совета народных депутатов по бюджету, экономике, налогам и финансам и сессий сельских, поселкового Советах народных депутатов.
3. Контрольная деятельность Контрольно-ревизионной комиссии
3.1. Направления контрольной деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
3.1.1. Внешние проверки бюджетной отчетности получателей средств районного бюджета за 2013 год.
В отчетном периоде в рамках проведения внешней проверки отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год проведены внешние проверки бюджетной отчетности за 2013 год 22 получателей средств районного бюджета.
Проверками бюджетной отчетности получателей средств районного бюджета установлены некоторые нарушения и недостатки, не оказавшие существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении районного бюджета.
Проверка показала, что годовая бюджетная отчетность получателей средств районного бюджета за 2013 год в целом объективно отражает фактическое исполнение районного бюджета и результаты финансовой деятельности получателей средств за отчетный финансовый год. Результаты внешних проверок получателей средств районного бюджета использовались для подготовки заключения на годовой отчет об исполнении районного бюджета.
3.1.2. Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета за 2013 год.
В 2013 году Контрольно-ревизионной комиссией проведена внешняя проверка отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год. Объем проверенных средств составил 347787,2 тыс.руб.
Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год направлено главе района и главе администрации Сосновского района.
В заключении отмечено, что сведения, отраженные в отчете об исполнении районного бюджета, соответствуют операциям по фактическому поступлению средств по данным учета Управления Федерального Казначейства по Тамбовской области в Сосновском районе и финансового управления Сосновского района.
В ходе анализа отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год установлена достоверность представленных в нем администрацией Сосновского района данных.
Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении районного бюджета за 2013 год рассмотрено на заседании комиссии районного Совета народных депутатов по экономике, бюджету, налогам и финансам.
3.1.3. Внешняя проверка отчетов об исполнении бюджетов поселений.
В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положением о Контрольно-ревизионной комиссии и соглашениями, заключенными районным Советом народных депутатов с сельскими и поселковым Советами народных депутатов о принятии Контрольно-ревизионной комиссией полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, Контрольно-ревизионная комиссия провела работу по осуществлению полномочий внешнего муниципального финансового контроля в сельсоветах и поссовете, входящих в состав Сосновского района.
Проведена внешняя проверка отчетов об исполнении бюджетов сельсоветов, поссовета за 2013 год. По результатам внешних проверок отчетов об исполнении бюджета сельсоветов, поссовета за 2013 год подготовлены и представлены на рассмотрение сельским Советам народных депутатов и поселковому Совету народных депутатов заключения. Объем проверенных средств составил 236302,5 тыс.руб. Объем освоенных бюджетных средств больше, чем в 2012 году, на 154271,2 тыс.руб. В основном данные бюджетные средства были освоены на реконструкцию водопроводных сетей, скважин и башен, на газификацию, ремонт и содержание дорог в сельсоветах и поссовете. Проведенные в 2014 году проверки бюджетов сельсоветов характеризуются наличием типичных нарушений и недостатков. Так, практически во всех сельсоветах пояснительная записка к годовому отчету об исполнении бюджета сельсоветов представлена с нарушением требований инструкции № 191Н от 28.12.10 (в редакции от 29.12.2011, от 26.10.2012), нарушаются сроки принятия целевых программ или вообще отсутствие программ, несоответствие программных мероприятий по объемам финансирования с решением о бюджете. Расходы в бюджетах сельсоветов на выполнение ряда полномочий, предусмотренных Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", по причине ограниченности финансовых возможностей не планировались. Собственных доходов у 4 сельсоветов не хватает даже на свое содержание (в 2012 году у 12 сельсоветов). Решение проблем бюджетного регулирования, в первую очередь, возможно только при активном поиске и привлечении собственных доходов местных бюджетов, эффективном проведении мер бюджетно-налогового администрирования, качественном учете муниципальной собственности и ее мониторинге. При этом отдельными поселениями допускаются одни и те же недостатки и нарушения из года в год. Это говорит о том, что представительные органы в поселениях формально подходят к вопросу утверждения отчета об исполнении бюджета.
3.1.4. Мероприятия по контролю за целевым, рациональным и эффективным использованием средств районного бюджета, бюджетов поселений и муниципальной собственности.
В 2014 году предусмотренные планом работы контрольные мероприятия выполнены в полном объеме. Объем проверенных средств составил 214260,7 тыс.руб. По результатам контрольных мероприятий установлено финансовых нарушений на общую сумму 36019,0 тыс.руб. и нарушения действующего законодательства, не подлежащие финансовой оценке. Проведены 28 контрольных мероприятий, в том числе:
1. Проверка целевого и эффективного использования средств районного бюджета, направленных на оплату труда муниципальным служащим в 2013 году и текущем 2014 году:
1.1. - администрации Сосновского района,
1.2. - финансовому управлению Сосновского района,
1.3. - Сосновскому районному Совету народных депутатов.
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 35249,0 тыс.руб. По результатам проверки на соблюдение Администрацией Сосновского района, Финансовым управлением Сосновского района, Сосновским районным Советом народных депутатов требований нормативно-правовых актов, регулирующих оплату труда муниципальных служащих, нарушений не установлено.
2. Проверка формирования прибыли, полученной при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном предприятии "Сосновкарайбытуслуги" за период 2013 год на объекте: Муниципальное унитарное предприятие "Сосновкарайбытуслуги".
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 3734,3 тыс.руб. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение п. 2 ст. 12 федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ не проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей.
2. В нарушение Положения о бухгалтерском учете основных средств (утверждено приказом Минфина № 6 от 30.03.2001 № 26н, с изменениями и дополнениями) основным средствам не присвоены инвентарные номера, не ведется список инвентарных карточек.
3. В нарушение ст. 144 Трудового кодекса РФ в "Коллективном договоре на 2012 - 2015 годы" предусмотрено одновременно две системы оплаты труда приемщиков-кассиров сельских комплексных приемных пунктов.
4. В нарушение п. 2 ст. 9 федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ для первичного учета товарно-материальных ценностей на центральном складе используются не установленные формы документов.
5. Выявлено неэффективное использование основных средств в 2013 году, а также транспортных средств в период 2008 - 2013 годов на сумму 31950 руб. (не используется прачечное и шерсточесальное оборудование; автобус "Кубань" и автомобиль УАЗ-31512 не используются в производстве, но за них уплачивается транспортный налог ежегодно), фактическое занижение прибыли предприятия на сумму 31950 руб. и отчислений от прибыли в районный бюджет на сумму 4792 руб. 50 коп.
6. Предприятием не исполнено представление Контрольно-ревизионной комиссии по предыдущему акту проверки от 04.03.2010 года в части эффективного использования основных средств (автомобили: автобус Кубань и УАЗ-31512). Предыдущим актом проверки МУП "Сосновкарайбытуслуги" рекомендовалось рассмотреть вопрос об их списании или продаже.
7. Установлено, что с 2010 года (в том числе в 2013 году) по настоящее время предприятие не расширило перечень фактически оказываемых услуг населению, которые оно имеет право осуществлять в соответствии с Уставом, и не исполнило п. 7 представления Контрольно-ревизионной комиссии от 18.03.2010 № 4 по предыдущему акту проверки. Данным пунктом было рекомендовано: "в целях наиболее полного удовлетворения потребностей населения района в оказании бытовых услуг принять меры, направленные на расширение перечня услуг, прописанных в Уставе, но фактически не осуществляемых предприятием, и получать при этом дополнительную прибыль от финансово-хозяйственной деятельности".
По уставу предприятие осуществляет следующие виды деятельности - оказание бытовых услуг непроизводственного характера и другие виды деятельности:
1. Ритуальные услуги;
2. Услуги фотографии;
3. Услуги по ремонту, окраске и пошиву обуви;
4. Услуги прачечной;
5. Услуги по прокату;
6. Парикмахерские услуги;
7. Услуги по ремонту и пошиву швейных меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи;
8. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, приборов и изготовление металлоизделий;
9. Ремонт часов, услуги по химической чистке, прочие бытовые услуги непроизводственного характера;
10. Торгово-закупочная и торгово-посредническая деятельность, включая открытие собственных торговых точек, кафе, проведение ярмарок;
11. Производство промышленных и продовольственных товаров;
12. Розничная и оптовая купля-продажа товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;
13. Транспортное обслуживание юридических и физических лиц;
14. Организация досуга путем проведения массовых спортивных и культурно-зрелищных мероприятий;
15. Организация и эксплуатация на коммерческой основе охотничьих хозяйств, рыбоводческих и рыболовных угодий;
16. Строительные, дорожно-строительные и ремонтно-строительные работы.
Фактически предприятие осуществляет только 3 вида услуг:
- ритуальные услуги;
- услуги по ремонту и пошиву швейных изделий;
- розничная и оптовая купля-продажа товаров народного потребления (ритуальные принадлежности) и доставка ритуальных принадлежностей в сельские комплексные приемные пункты.
8. В 2013 году выявлено, что финансовая отдача от использования активов и собственного капитала имеет тенденцию к снижению, соответственно снижается эффективность работы предприятия.
Других нарушений и недостатков проверкой не установлено.
3. Проверка целевого и эффективного использования средств районного бюджета, выделенных в 2013 году по ведомственной целевой программе "Обеспечение художественно-эстетического образования в Сосновском районе на 2012 - 2015 годы" МБОУДОД Сосновская детская музыкальная школа" на объекте: Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей "Сосновская детская музыкальная школа".
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 2772,8 тыс.руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение пункта 4.2 муниципального задания (утверждено постановлением Администрации Сосновского района от 29.12.2012 № 1415) информация о наборе учащихся, о проведенных мероприятиях, о результатах участия в областных конкурсах, смотрах, фестивалях не размещалась в сети Интернет.
2. По состоянию на дату проверки в нарушение п. 1.4 Коллективного договора на 2007 - 2010 годы положения данного коллективного договора фактически применялись учреждением без согласования сторонами продления сроков его действия в письменной форме.
Других нарушений и недостатков проверкой не установлено.
4. Проверка соблюдения законности выплат должностному лицу местного самоуправления Новослободского сельсовета (главе сельсовета), осуществляющего свои полномочия на постоянной основе и прекратившего полномочия в связи с вступлением в должность вновь избранного главы Новослободского сельсовета, на объекте: администрация Новослободского сельсовета Сосновского района Тамбовской области. Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств составил 731,9 тыс.руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение Закона Тамбовской области от 02.07.2008 № 399-З "О гарантиях осуществления полномочий депутата, выборного должностного лица местного самоуправления в Тамбовской области", решения Новослободского сельского Совета народных депутатов от 25.08.2008 № 31 "О размерах должностного оклада, ежемесячного денежного поощрения и порядке определения дополнительных выплат выборному должностному лицу местного самоуправления Новослободского сельсовета, осуществляющего свои полномочия на постоянной основе", с изменениями, не выплачено при увольнении главе Новослободского сельсовета Болдыреву В.Ф.:
- материальная помощь за фактически отработанный в 2013 году период времени с января по сентябрь 2013 года в размере двух должностных окладов на сумму 7512 руб. (5008 x 2 = 10016 : 12 x 9);
- единовременная выплата при предоставление оплачиваемого отпуска в размере двух должностных окладов 5008 x 2 = 10016 руб.
2. В нарушение ст. 139 Трудового кодекса РФ оплата при увольнении за неиспользованный отпуск недоначислена за 3,5 дня на сумму 1181 руб. 43 коп.
Всего в нарушение законодательств не выплачено главе Новослободского сельсовета при сложении полномочий - 18709 руб. 43 коп.
3. В нарушение ст. 22 п. 2 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ "О муниципальной службе в РФ", Закона Тамбовской области от 02.07.2008 № 399-З "О гарантиях осуществления полномочий депутата, выборного должностного лица местного самоуправления в Тамбовской области" в муниципальном правовом акте (решении) не прописаны размер и порядок выплаты выходного пособия.
4. Проверка целевого и эффективного использования средств дорожного фонда Тамбовской области, районного бюджета, бюджетов поселений, направленных на осуществление дорожной деятельности и на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, за 2012, 2013 годы и 6 месяцев 2014 года муниципальных образований Сосновского района.
Объекты проверки: Администрация Сосновского района;
Администрация Андреевского сельсовета;
Администрация Верхнеярославского сельсовета;
Администрация Грязновского сельсовета;
Администрация Дегтянского сельсовета;
Администрация Дельнодубравского сельсовета;
Администрация Зеленовского сельсовета;
Администрация Кулеватовского сельсовета;
Администрация Ламского сельсовета;
Администрация Новослободского сельсовета;
Администрация Октябрьского сельсовета;
Администрация Ольховского сельсовета;
Администрация Отъясского сельсовета;
Администрация Перкинского сельсовета;
Администрация Подлесного сельсовета;
Администрация Советского сельсовета;
Администрация Стежинского сельсовета;
Администрация Троицковихляйского сельсовета;
Администрация Троицкоросляйского сельсовета;
Администрация Федоровского сельсовета;
Администрация Челнаво-Дмитриевского сельсовета:
Администрация Сосновского поссовета.
Вопросы, предусмотренные программой проверки, проверены сплошным порядком. Объем проверенных средств (расходов на дорожную деятельность, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования Сосновский район и муниципальных образований, входящих в состав Сосновского района) составил 171772,7 тыс.руб., в том числе:
- за 2012 год - 62177,3 тыс.руб., в т.ч. средства областного бюджета 59812,2 тыс.руб. - из них ремонт автодорог - 16352,9 тыс.руб., строительство автодорог - 27903,0 тыс.руб., ремонт дворовых территорий - 1591,4 тыс.руб., содержание дорог общего назначения района - 7687,5 тыс.руб., содержание дорог общего назначения поселения - 3806,4 тыс.руб., содержание дорог в границах поселений - 2470,9 тыс.руб., районного бюджета - 1799,8 тыс.руб., бюджетов поселений - 566,0 тыс.руб.;
- за 2013 год - 68662,6 тыс.руб., в т.ч. средства областного бюджета 58647,6 тыс.руб. - из них ремонт автодорог - 18165,1 тыс.руб., строительство автодорог - 10186,0 тыс.руб., ремонт дворовых территорий - 1856,5 тыс.руб., содержание дорог общего назначения района - 12624,9 тыс.руб., содержание дорог общего назначения поселения - 12551,5 тыс.руб., содержание дорог в границах поселений - 3263,6 тыс.руб., районного бюджета - 1494,2 тыс.руб., бюджетов поселений - 8520,8 тыс.руб.;
- за 1 полугодие 2014 года - 40932,8 тыс.руб., в т.ч. средства областного бюджета - 33058,5 тыс.руб., из них строительство - 24284,0 тыс.руб., ремонт - 8000,0 тыс.руб., содержание дорог общего пользования (кредиторская задолженность на 01.01.2014 года) - 774,5 тыс.руб., районного бюджета - 1710,3 тыс.руб., бюджетов поселений 6164,0 тыс.руб. Кредиторская задолженность на 01.07.2014 года - 5000,0 тыс.руб. за счет областного бюджета.
Нормативно-правовая база, направленная на решение вопросов дорожной деятельности, не полностью урегулирована:
в администрациях всех муниципальных образований Сосновского района сведения по дорогам по состоянию на момент проверки не внесены в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним, что является нарушением требований ст. 130, 131, 132, 164 Гражданского кодекса РФ и п. 1 ст. 4 федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
В нарушение требований п. 1.2 "Типовой инструкции по техническому учету и паспортизации автомобильных дорог общего пользования", утвержденой Министерством автомобильных дорог РСФСР от 05.02.1982 № ВСН 1-83, технический учет в администрациях всех муниципальных образований Сосновского района и их паспортизация не проведена и соответственно не подтверждены выпиской с Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (нарушение ст. 10 ФЗ № 257).
В нарушение ст. 17, 18 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в администрациях 9-ти муниципальных образований Сосновского района отсутствует нормативно-правовой акт, регламентирующий порядок содержания автомобильных дорог и порядок ремонта автомобильных дорог.
В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" инвентаризация автомобильных дорог не проведена в 5 муниципальных образованиях Сосновского района.
Данные статистической отчетности 3-ДГ (мо) на 01.01.2014 года по протяженности дорог больше протяженности дорог, указанных в реестре муниципального имущества и перечне объектов муниципального имущества, остающихся в собственности муниципальных образований, на 75,249 км (в 4-х муниципальных образованиях).
В нарушение ст. 14 Федерального закона № 257-ФЗ, пунктов 3 и 4 Приказа Минтранспорта от 27.08.2009 № 150 "О Порядке проведения оценки технического состояния автомобильных дорог" администрациями всех муниципальных образований в 2012 - 2013 годах и первом полугодии 2014 года оценка технического и транспортно-эксплуатационного состояния всех автомобильных дорог и их соответствия требованиям технических регламентов не проводилась. Ежегодный контроль за транспортно-эксплуатационным состоянием всей сети автомобильных дорог местного значения не организован. Обследование автомобильных дорог не проводилось, планирование дорожных работ, учитывая результаты сезонных осмотров, не проводилось и соответственно не определялись виды и состав основных работ и мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог с целью повышения их транспортно-эксплутационного состояния до требуемого уровня.
В нарушение п. 8 ст. 6 Федерального закона 257-ФЗ, уставов муниципальных образований поселений в перечнях объектов муниципального имущества, остающихся в собственности муниципальных образований, числятся дороги протяженностью 228 км вне границ населенных пунктов.
В администрациях сельсоветов и поссовета муниципальный контроль за обеспечением сохранности автомобильных дорог в границах населенных пунктов не осуществляется. Администрациями сельсоветов и поссовета данные акты проверок не представлены.
В нарушение ст. 13 пункта 11 Федерального Закона № 257-ФЗ не приняты нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения и правила их расчета в администрациях 12-ти муниципальных образований Сосновского района.
В нарушение соглашений о предоставлении субсидий на строительство, реконструкцию, ремонт, содержание автомобильных дорог общего пользования и автомобильных дорог в поселениях от 18.01.2012 № 18, от 22.01.2013 № 4 в 2012 - 2013 годах распределение межбюджетных трансфертов за счет субсидий областного бюджета бюджетам поселений проходило без заключения соглашения между администрацией района и администрациями поселений и без расчета распределения.
В целях совершенствования и развития сети автомобильных дорог муниципальных образований, входящих в состав Сосновского района, постановлениями администраций муниципальных образований утверждена Целевая программа "Совершенствование развития сети автомобильных Сосновского района на 2009 - 2015 годы". Расходы, предусмотренные на исполнение программных мероприятий на 2012 - 2013 годы, предусмотрены за счет средств областного, районного бюджетов и бюджетов поселений.
В нарушение ст. 179 Бюджетного кодекса РФ администрациями Сосновского поселкового совета, Челнаво-Дмитриевского сельсовета не разработана и не утверждена Целевая программа "Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог муниципального образования Сосновского района Тамбовской области на 2012 - 2015 годы".
В целевую программу в течении 2012 - 2013 годы изменения в программные мероприятия по объемам финансирования, видам работ не вносились в администрациях 14 муниципальных образований.
Целевая программа, утвержденная нормативно правовым актом и предусматривающая бюджетное финансирование, является действующим расходным обязательством (статья 6 БК РФ). При программно-целевом планировании бюджета ресурсы направляются на достижение общественно значимых и, как правило, количественно измеримых результатов деятельности администраторов бюджетных средств с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей и результатов.
Фактически мероприятия по осуществлению содержания и ремонта автомобильных дорог осуществлялись на основе перечня автомобильных дорог местного значения. Поэтому провести анализ достижения экономического эффекта использования средств бюджета поселений в объеме 35968,3 тыс.руб. невозможно, в связи с отсутствием данной программы в 2-х муниципальных образованиях и отсутствием изменений в программные мероприятия по объемам финансирования и видам работ в 14 муниципальных образованиях, а также отсутствием определенных целей и задач и значений конечных результатов, выраженных в виде количественных или качественных показателей, что нарушает принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленных статьей 34 Бюджетного кодекса РФ.
4. Взаимодействие Контрольно-ревизионной комиссии
Сосновского района с Контрольно-счетной палатой Тамбовской
области, другими контрольными и правоохранительными органами
Сотрудничество Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района с Контрольно-счетной палатой Тамбовской области и другими контрольно-счетными органами муниципальных образований Тамбовской области незаменимо при реализации многих важнейших задач, особенно на современном этапе, в условиях построения единой системы контрольно-счетных органов Российской Федерации, координации их действий на местном, региональном уровнях, выработки единой методологии контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
В рамках совместной деятельности с Контрольно-счетной палатой Тамбовской области проведены проверки целевого и эффективного использования средств Дорожного фонда Тамбовской области на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения, а также на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов за 2012 - 2013 годы и 6 месяцев 2014 года.
26.03.2014 года председатель Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района приняла участие в общем собрании Совета Контрольно-счетных органов Тамбовской области. В ходе собрания были рассмотрены итоги работы Контрольно-счетных органов Тамбовской области за 2013 год, задачи на текущий год и проблемы становления и развития системы внешнего финансового контроля, состояние работы по введению в действие стандартов внешнего государственного и муниципального финансового контроля. Обсуждались вопросы нормативного регулирования деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований области, проведения совместных проверок целевого и эффективного расходования бюджетных средств.
В рамках взаимодействия с правоохранительными органами района в части осуществления контроля по исполнению районного бюджета, бюджетов поселений Контрольно-ревизионная комиссия по запросам органов прокуратуры представляет информацию о результатах контрольной и аналитической деятельности.
Основными направлениями сотрудничества являются:
- обмен информацией о событиях и фактах, в которых усматриваются правонарушения по отношению к бюджетным средствам, а также муниципальному имуществу;
- проведение в пределах своей компетенции мероприятий, направленных на предупреждение, выявление и пресечение правонарушений;
- проведение совместных мероприятий;
- взаимное оказание правовой и экспертной помощи.
В рамках информационного взаимодействия в 2014 году Управлением Федерального казначейства по Тамбовской области и Контрольно-ревизионной комиссией Сосновского района Тамбовской области заключено соглашение. Предметом соглашения является обмен информацией при осуществлении контроля за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации и субъекта Российской Федерации со средствами районного бюджета и бюджетов поселений, входящих в состав Сосновского района.
5. Обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии
Сосновского района
Деятельность Контрольно-ревизионной комиссии в отчетном 2014 году была направлена на повышение качества контрольной и экспертно-аналитической работы. В целях выработки единого подхода к проведению экспертно-аналитической, контрольной работы, повышения квалификационных требований к сотрудникам Контрольно-ревизионной комиссии и в рамках проведения организационной работы в 2014 году, в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", ст. 10, 11 Положения "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области", Контрольно-ревизионной комиссией разработаны и утверждены стандарты финансового контроля:
1) Стандарт финансового контроля "Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий Сосновского района" - СФК, утвержденный распоряжением председателя КРК от 26.03.2014 № 5;
2) Стандарт финансового контроля "Проведение аудита в сфере закупок" - СФК, утвержденный распоряжением председателя КРК от 26.12.2014 № 35.
Данные стандарты и ранее утвержденные стандарты внешнего финансового контроля позволят обеспечить единообразие в подготовке отчетов о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, принимать меры оперативного воздействия по выявленным фактам нарушений и недостатков.
В 2014 году сотрудники Контрольно-ревизионной комиссии полностью обеспечены персональными компьютерами. Есть доступ к сети интернет и к локальной сети районного Совета народных депутатов.
Финансовое обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии предусматривается в полном объеме, позволяющем обеспечить осуществление возложенных на нее полномочий. Расходы на обеспечение деятельности КРК предусматриваются в районном бюджете отдельной строкой в соответствии с классификацией расходов бюджетов РФ.
В соответствии с решением районного Совета народных депутатов от 24.12.2013 № 45 "О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов" утвержденная сумма лимитов бюджетных обязательств на содержание КРК составила 1634,1 тыс.руб., кассовое исполнение составило 1633,8 тыс.руб.
В соответствии с Положением "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области" в отчетном периоде уделялось большое внимание прозрачности и информационной открытости деятельности КРК. Отчеты о результатах проверок размещены на сайте "Администрация Сосновского района", раздел районный Совет. В газете "Сосновское слово" публиковались информации о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии.
7. Заключение. Основные направления деятельности
Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района в 2015
году. Выводы и предложения
Согласно утвержденному на 2015 год плану работ Контрольно-ревизионной комиссии основными направлениями деятельности Контрольно-ревизионной комиссии является осуществление комплекса контрольных мероприятий, обеспечивающих реализацию задач и функций, возложенных на Контрольно-ревизионную комиссию в соответствии с федеральным и областным законодательством, в том числе Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением "О Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района Тамбовской области". При определении контрольных мероприятий был и остается анализ социально-экономической ситуации в районе, выработка предложений по возможной экономии расходов и повышению их эффективности.
В числе главных задач, на решении которых будут сконцентрированы внимание и усилия Контрольно-ревизионной комиссии в 2014 году, стоят обеспечение и дальнейшее развитие единой системы предварительного, оперативного и последующего контроля за формированием и исполнением районного бюджета, бюджетов поселений, проведения экспертно-аналитический мероприятий, перспектив, определяемых бюджетным планированием, выявление причин недопоступления доходов в районный бюджет.
В 2015 году Контрольно-ревизионной комиссией планируется поводить мероприятия по контролю за целевым и эффективным использованием средств, выделенных по муниципальным программам Сосновского района:
"Развитие образования Сосновского района", направленных на содержание:
- МБДОУ Детский сад № 3;
- МБДОУ Зареченский детский сад;
- МБДОУ Детский сад № 1;
- транспортных услуг по перевозке школьников (МУП "Сосновское АТП");
- "Экономическое развитие и инновационная экономика" (МФЦ Сосновского района);
- "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан района";
- "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Сосновском районе Тамбовской области";
- "Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства Сосновского района" на 2014 - 2020 годы за 2014 год, направленных МУП "Сосновское АТП".
В рамках данных контрольных мероприятий отдельным пунктом проверки будет использование средств бюджета, направляемых на закупки в соответствии с требованиями законодательства о контрактной системе в сфере закупок (ФЗ № 44). В процессе проведения аудита в сфере закупок в пределах полномочий Контрольно-ревизионной комиссии будут проверяться, анализироваться и оцениваться:
- организация и процесс использования бюджетных средств начиная с этапа планирования закупок;
- законность, своевременность, обоснованность, целесообразность расходов на закупки;
- эффективность и результаты использования бюджетных средств;
- система ведомственного контроля в сфере закупок;
- система контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.
Особое внимание Контрольно-ревизионной комиссией планируется уделять взаимодействию с комиссиями районного Совета народных депутатов как при планировании контрольных результатов, так и при рассмотрении их результатов, поскольку это напрямую связано с возможностями наиболее полной реализации имеющегося потенциала и является основой для укрепления финансовой дисциплины в бюджетной среде, повышения качества управления финансами районного бюджета.
Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений и повышение эффективности управления муниципальными ресурсами являются главным итогом контрольных мероприятий Контрольно-ревизионной комиссии. Контроль за реализацией мероприятий, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, остается важнейшим элементом деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Сосновского района.
Взаимодействие с районным Советом народных депутатов и администрацией Сосновского района играет важную роль в организации деятельности Контрольно-ревизионной комиссии. Регулярное информирование руководства района об основных результатах проведенной работы позволяет интегрировать деятельность Контрольно-ревизионной комиссии в решении важнейших задач района.
Укрепление взаимодействия с районным Советом народных депутатов, его комиссиями будет являться основным фактором, определяющим направления деятельности Контрольно-ревизионной комиссии и позволяющим наиболее полно и оперативно реализовать имеющийся потенциал финансового контроля и послужат основой укрепления финансовой дисциплины.
Основополагающим правилом при реализации итогов контрольных мероприятий является рассмотрение отчетов КРК на заседаниях комиссий районного Совета народных депутатов.
------------------------------------------------------------------